Ennakkoperintä
Henkilö tai yritys, joka harjoittaa elinkeinotoimintaa, rekisteröidään verohallinnon ennakkoperintärekisteriin. Siihen pääsee, jos yrityksellä tai yrityksen vastuuhenkilöillä ei ole laiminlyöntejä verotuksessa.
Ennakkoperintärekisteriin kuuluminen antaa yrittäjälle mahdollisuuden laskuttamiseen. Verovelvollinen yrittäjä huolehtii veroistaan maksamalla yleensä kuukausittain ennakkoveroa, joten asiakkaan ei tarvitse miettiä verojen osuutta. Asiakkaalle riittää, että hän on todennut yrityksen tai yrittäjän kuuluvan ennakkoperintärekisteriin. Merkinnän voi tarkistaa YTJ:n rekisteristä osoitteesta www.ytj.fi.
Ennakkoperintärekisteriin merkitseminen vaikuttaa myös kotitalousvähennykseen, joka myönnetään yrittäjän asiakkaalle. Oikeus kotitalousvähennykseen on vain silloin, kun yrittäjä on merkitty ennakkoperintärekisteriin.
Ennakkoperintärekisteriin ilmoittauduttaessa perustamisilmoitukseen merkitään arvio yrityksen ensimmäisen tilikauden liikevaihdosta ja verotettavasta tulosta. Aloittavan yrityksen ennakkoperintä perustuu yrittäjän arvioon ensimmäisen tilikautensa verotettavasta tulosta. Verotettava tulo on se, joka jää yrittäjälle tai yritykselle kun laskutettavasta myynnistä on vähennetty kaikki yritystoiminnan kulut. Verotoimisto määrää yritykselle ennakkoverot yrityksen oman arvion perusteella ja lähettää ennakkoverolipun ja ennakkoverojen tilisiirtolomakkeet.
Jos lopullinen tulos poikkeaa arviosta, yrittäjä voi hakea muutosta ennakkoon tai ennakon poistamista kokonaan. Hänen tulee laittaa liitteeksi tarvittaessa välitilinpäätös, budjetti tai jokin muu lisäselvitys. Jos tilikauden tulos osoittaa, että ennakkoveroa on maksettu liian vähän, veroja voi täydentää maksamalla täydennysmaksua ilman eri ilmoitusta verottajalle. Ennakkoverot ja ennakon täydennysmaksu otetaan huomioon tilikauden lopullisessa verotuksessa.
Ensimmäistä arviota verotettavan tulon määrästä on usein vaikea tehdä ennen kuin toimintaa on olemassa. Onkin järkevää tarkentaa arviota verottajalle, esimerkiksi 3-6 kuukauden kuluttua toiminnan aloittamisesta. Verottaja tasaa lopputilikauden arvioidun verotuksen uudelleen ja lähettää uudet tilisiirtolomakkeet. Tarvittaessa arviota voi tarkentaa uudelleen samankin tilikauden aikana.
Jos yrittäjä ilmoittaa verotettavaksi tuloksi 0 euroa eikä ilmoita kertyvistä verotettavista tuloista, tulevat verot maksettaviksi koko tilikaudelta takautuvasti lisäveroina eli "mätkyinä". Niiden maksuun on tyypillisesti aikaa veron määrästä riippuen 2 tai 4 kuukautta 1–2 erässä. Samanaikaisesti alkavat myös seuraavan tilikauden ennakkoverojen maksut.
Yleensä ongelmat verottajan kanssa syntyvät siitä, ettei verottajalle ole ilmoitettu mitään yrittäjän poikkeuksellisesta tilanteesta, jolloin verottajan pitkälle automatisoitu järjestelmä vie esimerkiksi maksamattomat verot nopeasti perintään ja ulosottoon tai laskee tekemättömien ilmoitusten takia omia verotusarvioita.
Verottajalle kannattaa ilmoittaa aina oikea-aikaisesti tiedot yrityksen toiminnasta ja siinä ilmenneistä muutoksista. Verotoimisto voi poistaa yrityksen ennakkoperintärekisteristä, jos tämä ei huolehdi veronmaksusta, kirjanpitovelvollisuudesta tai verotukseen liittyvistä velvollisuuksistaan.
Verotus yleisimmissä yhtiömuodoissa
Toiminimi
Veroa maksetaan pääsääntöisesti ansiotulosta. Veron määrä kasvaa tulojen kasvaessa eli verotus on progressiivinen. Jos molemmat puolisot työskentelevät toiminimen puitteissa, jaetaan verotus puolisoiden kesken verottajalle ilmoitettavan prosenttiosuuden mukaisesti. Toiminimessä ei ole erillistä palkanmaksua yrittäjälle tai puolisoille, vaan kaikki tulot kulujen ja poistojen jälkeen ovat yrittäjän verotettavaa henkilökohtaista tuloa.
Henkilöyhtiöt
Verotettava tulo jaetaan yhtiömiesten kesken. Heitä verotetaan pääsääntöisesti ansiotuloverotuksen mukaisesti. Ky:n äänetöntä yhtiömiestä verotetaan pääomatuloverotuksen mukaisesti. Jos yhtiömiehet nostavat erikseen palkkoja, verotetaan heitä palkkojen osalta normaalin palkkaverotuksen mukaan.
Osakeyhtiö
Yritys maksaa veroa 26 prosenttia yritykselle kertyvästä verotettavasta tulosta. Kun yrittäjä maksaa itselleen palkkaa, verotetaan sitä normaalin palkkaverotuksen mukaisesti. Maksetut palkat vähennetään kuluina ennen yhtiön verotusta. Yhtiön rahat eivät ole yrittäjän rahaa. Jos yritys maksaa osinkoa yrittäjälle, maksetaan näistä veroa 9 prosenttia ja nettovarallisuuden, verottoman osuuden ylimenevältä osalta 28 % pääomavero.
Yksityiskohtaisemmat tiedot verojen laskentaperusteista löytyvät verottajan internetsivuilta:
> www.vero.fi
Uusyrityskeskusten asiantuntijoina on useita eri verotuksen ammattilaisia, joiden luokse maksuttomaan neuvontaan pääset oman yritysneuvojasi ohjaamana.
